Czym jest Making Tax Digital
Making Tax Digital (MTD) to system wprowadzony przez HM Revenue and Customs, który zmienia sposób raportowania podatku dochodowego w Wielkiej Brytanii.
Zgodnie z wytycznymi GOV.UK, MTD polega na przejściu z modelu rocznego rozliczenia na bieżące raportowanie danych finansowych w formie cyfrowej.
W praktyce oznacza to obowiązek:
- prowadzenia cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów
- korzystania z oprogramowania zgodnego z MTD
- regularnego raportowania danych w trakcie roku podatkowego
- składania końcowego rozliczenia w systemie MTD
Jest to zmiana systemowa, która wpływa nie tylko na księgowość, ale również na organizację procesów finansowych w działalności.
Kogo dotyczy Making Tax Digital
Making Tax Digital for Income Tax obejmuje osoby osiągające przychody z:
- działalności gospodarczej (self-employed)
- wynajmu nieruchomości (landlords)
- kombinacji obu źródeł
Progi wejścia
- od 6 kwietnia 2026 – przychód powyżej £50,000 (rok podatkowy 2024/25)
- od 6 kwietnia 2027 – przychód powyżej £30,000 (rok podatkowy 2025/26)
- od 6 kwietnia 2028 – przychód powyżej £20,000 (rok podatkowy 2026/27)
Kluczowe znaczenie ma sposób liczenia progu. Obowiązek MTD ustala się na podstawie tzw. qualifying income, czyli łącznego przychodu brutto przed odliczeniem kosztów i podatków.
Co zmienia się w praktyce
Wdrożenie MTD oznacza odejście od modelu, w którym rozliczenie podatku odbywa się raz w roku.
Nowy system wprowadza:
- obowiązek prowadzenia bieżącej, cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów
- konieczność regularnego raportowania danych do HMRC
- większą odpowiedzialność za bieżącą poprawność danych
W efekcie księgowość staje się procesem ciągłym, a nie jednorazowym działaniem na koniec roku podatkowego.
Obowiązki w ramach MTD
Zgodnie z wytycznymi HMRC, podatnik lub jego przedstawiciel musi:
- prowadzić cyfrowe zapisy przychodów i kosztów
- korzystać z oprogramowania kompatybilnego z MTD
- przesyłać kwartalne aktualizacje do HMRC
- złożyć roczne rozliczenie końcowe
W praktyce oznacza to co najmniej pięć obowiązkowych raportów w ciągu roku podatkowego.
Czy MTD dotyczy danej działalności
Obowiązek MTD występuje najczęściej, gdy:
- prowadzona jest działalność jako self-employed w UK
- osiągany jest przychód powyżej obowiązującego progu
- generowany jest przychód z najmu nieruchomości
- występuje więcej niż jedno źródło przychodu
W przypadku bardziej złożonych struktur przychodowych konieczna jest indywidualna analiza, ponieważ struktura przychodów może wpływać na moment wejścia w system.
Najczęstsze problemy związane z MTD
W praktyce powtarzają się te same wyzwania:
- nieprawidłowe określenie, czy próg został przekroczony
- mylenie przychodu z dochodem przy ocenie obowiązku
- wybór nieodpowiedniego oprogramowania
- brak przygotowania do raportowania kwartalnego
- wdrożenie systemu w ostatnim momencie
Należy podkreślić, że odpowiedzialność za zgodność z przepisami spoczywa po stronie podatnika, niezależnie od poziomu wsparcia zewnętrznego.
Jak wygląda wdrożenie Making Tax Digital
Proces wdrożenia MTD powinien być zaplanowany i przeprowadzony etapowo.
- Analiza obowiązku
Ocena, czy i od kiedy MTD ma zastosowanie do danej działalności. - Uporządkowanie danych
Dostosowanie sposobu prowadzenia ewidencji do wymogów cyfrowych. - Dobór narzędzi
Wybór oprogramowania zgodnego z MTD i dopasowanego do skali działalności. - Wdrożenie procesu
Przygotowanie do raportowania kwartalnego oraz rocznego. - Obsługa bieżąca
Stałe prowadzenie rozliczeń i kontrola zgodności z HMRC.
Jak wspiera J.Dauman Finance
Wsparcie obejmuje kompleksowe przygotowanie do wdrożenia MTD oraz bieżącą obsługę:
- weryfikację obowiązku MTD
- analizę struktury przychodów
- przygotowanie cyfrowej ewidencji
- wdrożenie odpowiedniego systemu
- prowadzenie raportowania zgodnie z wymogami HMRC
- ograniczenie ryzyka błędów i sankcji
Zakres działań dostosowywany jest do rodzaju działalności oraz jej skali.
Dla kogo jest ta usługa
Usługa ma szczególne znaczenie dla:
- osób prowadzących działalność gospodarczą w UK (self-employed)
- właścicieli nieruchomości na wynajem
- podmiotów z wieloma źródłami przychodu
- przedsiębiorców przygotowujących się do zmian w latach 2026–2028
- firm wymagających uporządkowania procesów księgowych
FAQ – Making Tax Digital UK
Czy MTD dotyczy landlordów
Tak, jeżeli qualifying income przekracza próg kwalifikujący do systemu.
Czy MTD dotyczy self-employed
Tak, jest to główna grupa objęta regulacją.
Czy MTD dotyczy limited company
Nie w tym zakresie. Spółki podlegają odrębnym regulacjom.
Jak liczyć próg MTD
Na podstawie łącznego przychodu brutto przed odliczeniem kosztów i podatków.
Ile raportów trzeba składać
Cztery raporty kwartalne oraz jedno rozliczenie końcowe.
Czy można uniknąć MTD
Nie, jeżeli spełnione są warunki ustawowe.
Jakie są konsekwencje braku zgodności
HMRC stosuje system sankcji, w tym kary za brak raportowania lub błędy w danych.
Sprawdzenie obowiązku i przygotowanie do wdrożenia
Zakres obowiązków oraz sposób wdrożenia Making Tax Digital zależy od struktury przychodów oraz modelu działalności.
Kluczowe jest:
- określenie, czy obowiązek ma zastosowanie
- ustalenie momentu wejścia w system
- przygotowanie procesów księgowych do nowych wymagań
Wczesne przygotowanie pozwala ograniczyć ryzyko błędów oraz zapewnić zgodność z przepisami.
Kontakt z zespołem J.Dauman Finance umożliwia przeprowadzenie analizy obowiązku oraz zaplanowanie wdrożenia dostosowanego do konkretnej działalności.
Źródła
+44 208 567 9944